Bonusmu Cair? Hitung Pajaknya Dulu, yuk! Berikut Caranya
Bukan cuma gaji pokok, ternyata, bonus dari kantormu juga akan dikenai pajak. Sayangnya, masih banyak pekerja yang belum memahami cara menghitungnya.
Oleh karena itu, Glints akan menjelaskannya dalam artikel ini. Dengan begitu, kamu bisa memahami kewajibanmu yang satu ini.
Ada juga sebuah simulasi perhitungan yang bisa langsung kamu ikuti. Langsung saja, ini dia informasinya.
Isi Artikel
Apa Saja yang Termasuk Bonus?
© Benefits.bankmandari.co.id
Pertama-tama, pahami dulu bayaran-bayaran yang termasuk bonus pekerja.
Bonus adalah bagian dari Penghasilan Pegawai Tetap yang Bersifat Tidak Teratur. Hal ini dituliskan dalam Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-16/PJ/2016 (PER-16/PJ/2016) Pasal 1 Ayat 16.
Selain bonus, dalam aturan yang sama, penghasilan pegawai yang tidak teratur adalah:
- tunjangan hari raya (THR)
- jasa produksi
- tantiem (bonus tahunan)
- gratifikasi
- imbalan sejenis lainnya dalam bentuk apa pun
Semua upah di atas akan dikenakan pajak yang sama seperti bonus.
Sementara itu, ada juga Penghasilan Pegawai Tetap yang Bersifat Teratur. Berdasarkan PER-16/PJ/2016 Pasal 1 Ayat 15, komponen upah itu terdiri dari:
- gaji
- tunjangan
- uang lembur
- imbalan teratur lainnya dengan nama apa pun
Aturan Pajak Bonus di Indonesia
© Thestartupaccountant com
Di Indonesia, pembayaran pajak penghasilan didasarkan pada prediksi penghasilanmu dalam setahun. Ini dituliskan dalam PER-16/PJ/2016 Pasal 14 Ayat 2.
Nantinya, bonusmu akan ditambah ke perhitungan pajak tahunan tersebut. Jadi, kalau ingin mengetahui besar pajak bonusmu, kamu harus tahu besar pajak penghasilan tanpa bonusmu.
Supaya lebih jelas, ini dia urutan perhitungan pajak bonus:
- menghitung pajak penghasilan setahun dengan bonus (1)
- menghitung pajak penghasilan setahun tanpa bonus (2)
- (1) dikurangi (2)
Contoh Perhitungan Pajak Bonus
© Freepik.com
Misalnya, Dani bekerja di sebuah startup dengan:
- gaji Rp7 juta
- tunjangan transportasi Rp500 ribu
- iuran pensiun Rp500 ribu
Dani sudah menikah dan memiliki 2 anak.
Pada akhir tahun 2020, Dani mencetak prestasi di kantor dan mendapat bonus sebesar Rp2 juta.
Berikut perhitungan pajak bonus Dani:
Tahap 1: Perhitungan pajak total
Pemasukan kotor
- gaji per tahun = Rp7 juta x 12 bulan = Rp84 juta
- tunjangan transportasi = Rp500 ribu x 12 bulan = Rp6 juta
- bonus akhir tahun = Rp 2 juta
- total pemasukan setahun = Rp84 juta + Rp6 juta + Rp2 juta = Rp92 juta
Pengeluaran
- iuran pensiun = Rp500 ribu x 12 bulan = Rp6 juta
Pemasukan bersih
- = pemasukan kotor – pengeluaran = Rp92 juta – Rp6 juta = Rp86 juta
Penghasilan Tidak Kena Pajak
Angka pemasukan bersih Dani masih harus dikurangi dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP). Per artikel ini terbit, nilai PTKP diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 101/PMK.010/2016.
Berikut perhitungan PTKP untuk Dani:
- PTKP (menikah dengan 2 anak) = Rp54 juta + Rp4,5 juta + Rp4,5 juta + Rp4,5 juta = Rp67,5 juta
Penghasilan Kena Pajak
- = pemasukan bersih – PTKP = Rp86 juta – Rp67,5 juta = 18,5 juta
Pajak total
Besar persentase pajak diatur dalam Undang-undang Harmonisasi Peraturan Perpajakan. Ternyata, tarif pajak Dani adalah 5%. Berikut perhitungannya.
- pajak total = Rp18,5 juta x 5% = Rp925 ribu
Dalam setahun, Dani harus membayar pajak penghasilan sebesar Rp925 ribu.
Tahap 2: Perhitungan pajak tanpa bonus
Pemasukan kotor (tanpa bonus)
- gaji per tahun = Rp7 juta x 12 bulan = Rp84 juta
- tunjangan transportasi = Rp500 ribu x 12 bulan = Rp6 juta
- total pemasukan setahun = Rp84 juta + Rp6 juta = Rp90 juta
Pengeluaran (tanpa bonus)
- iuran pensiun = Rp500 ribu x 12 bulan = Rp6 juta
Pemasukan bersih (tanpa bonus)
- = pemasukan kotor – pengeluaran = Rp90 juta – Rp6 juta = Rp84 juta
Penghasilan Tidak Kena Pajak
- PTKP (menikah dengan 2 anak) = Rp54 juta + Rp4,5 juta + Rp4,5 juta + Rp4,5 juta = Rp67,5 juta
Penghasilan Kena Pajak (tanpa bonus)
- = pemasukan bersih – PTKP = Rp84 juta – Rp67,5 juta = Rp16,5 juta
Pajak total (tanpa bonus)
- pajak total = Rp16,5 juta x 5% = Rp825 ribu
Tahap 3: Perhitungan pajak bonus
- pajak bonus = pajak total – pajak total (tanpa bonus) = Rp925 ribu – Rp825 ribu = Rp100 ribu
Sekarang, kamu sudah paham cara menghitung pajak bonus. Sudahkah kamu memahaminya?
Kalau belum, tak perlu khawatir. Glints punya kalkulator PPh 21 yang bisa membantumu menghitung berapa besaran pajak yang kamu bayar.
Dengan begitu, kamu juga jadi tahu berapa take home pay-mu setelah ditambah bonus-bonus yang sebelumnya sudah dikurangi oleh pajak.
Penasaran? Yuk, download langsung kalkulator PPh 21 Glints sekarang dengan klik tombol di bawah! Gratis!
