Internal Audit Là Gì? Vai Trò Quan Trọng Của Kiểm Toán Nội Bộ 

Ngày đăng: 17/05/2023 | Không có phản hồi

Ngày cập nhật: 17/05/2023

Trong môi trường kinh doanh, các công ty luôn phải đối mặt với nhiều thách thức liên quan đến việc tuân thủ luật pháp, quản trị rủi ro và đảm bảo hiệu quả hoạt động. Để giải quyết những thách thức này, các tổ chức thường hay dựa vào chức năng kiểm toán nội bộ hay còn gọi là Internal Audit. Vậy cụ thể Internal Audit là gì? Thông qua bài viết dưới đây, Glints sẽ cùng bạn khám phá khái niệm kiểm toán nội bộ, mục đích, vai trò, quy trình và sự khác biệt của nó với kiểm toán độc lập (External Audit).

Internal Audit là gì? 

Đầu tiên Internal Audit là gì? Internal Audit hay kiểm toán nội bộ là quá trình đánh giá các biện pháp kiểm soát nội bộ của công ty, bao gồm các quy trình kế toán và quản trị. Loại kiểm toán này đảm bảo công ty hay tổ chức tuân thủ luật pháp và các quy định, đồng thời giúp duy trì báo cáo tài chính, thu thập dữ liệu chính xác và kịp thời. 

Internal Auditor hay Kiểm toán viên nội bộ sẽ là người chịu trách nhiệm chính cho các quy trình này. Những cuộc kiểm toán này cũng cung cấp cho ban quản lý các công cụ cần thiết để đạt được hiệu quả hoạt động bằng cách xác định các vấn đề và sửa chữa các sai sót trước khi chúng được phát hiện trong một cuộc kiểm toán độc lập (External Audit).

Đọc thêm: Công Việc Của Ngành Kế Toán Kiểm Toán: Có Dễ Xin Việc Không?

Mục đích và vai trò của Internal Audit là gì?

Mục đích của Internal Audit

Kiểm toán nội bộ phục vụ một số mục đích như sau:

• Đảm bảo tính chính trực và minh bạch: Internal Audit giúp duy trì các tiêu chuẩn đạo đức, đảm bảo rằng các hoạt động của công ty được tiến hành một cách trung thực và minh bạch.
• Nâng cao hiệu quả và hiệu suất: Bằng cách đánh giá và phân tích các quy trình hoạt động, kiểm toán nội bộ xác định các cơ hội cải tiến, hợp lý hóa hoạt động và nâng cao hiệu quả và hiệu suất tổng thể.
• Đảm bảo tính pháp lý: Kiểm toán nội bộ đảm bảo rằng công ty tuân thủ luật pháp, quy định và chính sách nội bộ có liên quan, giảm thiểu rủi ro không tuân thủ.
• Xác định và giảm thiểu rủi ro: Kiểm toán viên nội bộ xác định các rủi ro và lỗ hổng tiềm ẩn trong hoạt động của công ty, cho phép thực hiện các biện pháp chủ động để giảm thiểu rủi ro.

Vai trò của Internal Audit

Vai trò của Internal Audit bao gồm:

• Cung cấp thông tin và khuyến nghị: Kiểm toán viên nội bộ thu thập và phân tích dữ liệu để cung cấp những hiểu biết và khuyến nghị có giá trị cho ban lãnh đạo công ty nhằm cải thiện các quy trình và hoạt động.
• Đánh giá kiểm soát nội bộ: Kiểm toán nội bộ đánh giá hiệu quả và độ tin cậy của kiểm soát nội bộ và cơ cấu quản trị để xác định các điểm yếu và đề xuất cải tiến.
• Đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính và báo cáo: Kiểm toán viên nội bộ xem xét thông tin tài chính, đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của thông tin cho mục đích ra quyết định và báo cáo công khai.
• Giám sát hoạt động và quản lý rủi ro: Internal Audit giám sát và theo dõi các hoạt động khác nhau trong công ty, xác định các rủi ro tiềm ẩn liên quan đến tài chính, tuân thủ pháp luật và quản lý rủi ro.

Quy trình của kiểm toán nội bộ 

Quy trình kiểm toán nội bộ bao gồm một số giai đoạn chính mà kiểm toán viên nội bộ phải tuân theo để đảm bảo đánh giá toàn diện các biện pháp kiểm soát, rủi ro và quy trình hoạt động trong một tổ chức. Hãy cùng Glints khám phá chi tiết từng giai đoạn:

1. Lập kế hoạch

Giai đoạn lập kế hoạch là rất quan trọng vì nó đặt nền tảng cho toàn bộ quá trình kiểm toán. Trong giai đoạn này, kiểm toán viên nội bộ xác định phạm vi và mục tiêu của cuộc kiểm toán, xem xét các rủi ro chính và các lĩnh vực cần đánh giá. Họ xem xét các phát hiện kiểm toán trước đó, các yêu cầu quy định và các ưu tiên của ban quản lý để phát triển kế hoạch kiểm toán.

Trước khi đi sâu vào lĩnh vực kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ sẽ tiến hành đánh giá rủi ro kỹ lưỡng. Họ xác định và ưu tiên các rủi ro trong tổ chức bằng cách phân tích dữ liệu tài chính, quy trình hoạt động, hệ thống kiểm soát nội bộ và các yếu tố bên ngoài như xu hướng ngành và sự thay đổi của các quy định liên quan. Đánh giá này giúp kiểm toán viên hiểu các lĩnh vực có rủi ro cao nhất và xác định nơi cần tập trung nỗ lực của họ trong quá trình kiểm toán.

2. Tiến hành kiểm toán

Giai đoạn tiến hành kiểm toán liên quan đến việc thu thập dữ liệu và thông tin liên quan cần thiết cho cuộc kiểm toán. Kiểm toán viên nội bộ sử dụng các kỹ thuật khác nhau như phỏng vấn, xem xét tài liệu và phân tích dữ liệu để thu thập bằng chứng và đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm soát. Họ kiểm tra các chính sách, thủ tục và dữ liệu giao dịch để xác định mọi sai lệch và bất thường. Các dữ liệu thu thập được sẽ làm cơ sở cho việc phân tích, đánh giá trong các giai đoạn tiếp theo.

Trong giai đoạn này, kiểm toán viên nội bộ đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ, thực tiễn quản lý rủi ro và quy trình hoạt động. Họ thực hiện các quy trình thử nghiệm chi tiết, bao gồm thử nghiệm mẫu, đối chiếu và mô phỏng, để xác nhận độ tin cậy và độ chính xác của các hoạt động của tổ chức. Họ đánh giá việc thiết kế và triển khai các biện pháp kiểm soát, xác định bất kỳ lỗ hổng hoặc điểm yếu nào trong kiểm soát có thể khiến tổ chức gặp rủi ro.

3. Báo cáo 

Sau khi hoàn thành thử nghiệm và đánh giá, kiểm toán viên nội bộ tổng hợp các phát hiện của họ và chuẩn bị các báo cáo toàn diện. Các báo cáo này phác thảo các quan sát kiểm toán, các thiếu sót được xác định và các khuyến nghị để cải thiện. Các phát hiện được thông báo cho ban quản lý, làm nổi bật các lĩnh vực quan tâm, kiểm soát các điểm yếu và cơ hội để nâng cao hiệu quả hoạt động. Các báo cáo cũng bao gồm các đề xuất để giảm thiểu rủi ro, tăng cường kiểm soát nội bộ và tuân thủ các luật và quy định liên quan.

4. Giám sát và điều chỉnh

Quá trình kiểm toán nội bộ không kết thúc với việc phát hành các báo cáo. Internal Auditor theo dõi các khuyến nghị của họ để đảm bảo rằng ban quản lý thực hiện các hành động phù hợp để giải quyết các vấn đề đã xác định. Họ giám sát việc thực hiện các biện pháp khắc phục, theo dõi tiến độ và xác minh rằng các cải tiến được đề xuất được thực hiện một cách hiệu quả. Giám sát và theo dõi thường xuyên giúp đảm bảo tính bền vững và hiệu quả của chức năng Internal Audit.

Sự khác nhau giữa Internal Audit và External Audit

Mặc dù kiểm toán Internal Audit và External Audit đều phục vụ các mục đích tương tự, chúng cũng có sự khác biệt ở một số khía cạnh chính:

• Internal Audit: Kiểm toán nội bộ là một quá trình liên tục được thực hiện bởi các kiểm toán viên nội bộ làm việc trong tổ chức. Nó tập trung vào việc đánh giá kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro và quy trình hoạt động để nâng cao hiệu quả và quản trị.
• External Audit: Kiểm toán độc lập được thực hiện bởi các công ty kiểm toán độc lập hoặc kiểm toán viên thuê ngoài. Mục tiêu chính của nó là bày tỏ ý kiến về tính trung thực và chính xác của các báo cáo tài chính. Kiểm toán độc lập thường được yêu cầu để tuân thủ luật định và niềm tin của cổ đông.

Công việc của Internal Auditor là gì? 

Internal Auditor đóng một vai trò quan trọng trong việc đảm bảo quản trị hiệu quả, quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ trong một tổ chức. Trách nhiệm của họ có thể bao gồm:

• Tiến hành đánh giá rủi ro: Kiểm toán viên nội bộ xác định và đánh giá rủi ro trên các lĩnh vực khác nhau của công ty, bao gồm rủi ro hoạt động, tài chính, pháp lý và chiến lược. Họ phân tích các rủi ro tiềm ẩn và đề xuất các biện pháp kiểm soát thích hợp.
• Thực hiện kiểm toán: Kiểm toán viên nội bộ tiến hành kiểm toán để đánh giá tính đầy đủ và hiệu quả của kiểm soát nội bộ, quy trình và thủ tục. Họ đánh giá việc tuân thủ các chính sách, quy định và thực tiễn tốt nhất, qua đó xác định các lĩnh vực cần cải thiện.
• Kiểm tra và phân tích dữ liệu: Kiểm toán viên nội bộ thu thập và phân tích dữ liệu để đánh giá độ tin cậy và chính xác của thông tin tài chính, hiệu suất hoạt động cũng như tính pháp lý của các hoạt động đó. Họ sử dụng các kỹ thuật phân tích khác nhau để phát hiện sự bất thường và khả năng gian lận.

• Đưa ra khuyến nghị: Dựa trên kết quả kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ đưa ra khuyến nghị cho ban quản lý để cải thiện quy trình, kiểm soát và thực hành quản lý rủi ro. Họ đề xuất các giải pháp và chiến lược thiết thực để nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro.
• Giám sát tuân thủ: Kiểm toán viên nội bộ giám sát việc thực hiện các khuyến nghị và đảm bảo rằng các hành động khắc phục được thực hiện để giải quyết các thiếu sót đã xác định. Họ theo dõi việc tuân thủ luật pháp, quy định và chính sách nội bộ.
• Thúc đẩy thực hành đạo đức: Kiểm toán viên nội bộ đóng một vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy hành vi đạo đức và văn hóa liêm chính trong tổ chức. Họ đánh giá hiệu quả của các chính sách đạo đức và nâng cao nhận thức về thực hành đạo đức.

Đọc thêm: [Top 5] Các Chứng Chỉ Kế Toán, Kiểm Toán Sinh Viên Tài Chính Không Thể Bỏ Qua

Tạm kết

Vậy là Glints đã cùng bạn tìm hiểu Internal Audit là gì và các chức năng quan trọng của quy trình kiểm toán nội bộ. Kiểm toán nội bộ đóng một vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch, liêm chính và hiệu quả quản trị trong các công ty.

Nếu bạn muốn tìm hiểu nhiều hơn về chủ đề kiểm toán và chính sách công, hãy ghé qua Blog của Glints thường xuyên để cập nhật các thông tin chất lượng và hấp dẫn nhất nhé!