Uỷ Quyền Quyết Toán Thuế TNCN Là Gì? Đối Tượng Nào Được Ủy Quyền?

Ngày đăng: 10/04/2024 | No Comments

Ngày cập nhật: 16/05/2024

Uỷ quyền này đóng vai trò quan trọng trong việc định rõ trách nhiệm và quyền hạn giữa các bên liên quan đến việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Trong bối cảnh phức tạp của nền kinh tế hiện nay, việc hiểu rõ về quy trình và ý nghĩa của việc uỷ quyền này không chỉ là cần thiết mà còn là chìa khóa để tối ưu hóa quản lý thuế và tài chính cá nhân. Vậy ủy quyền quyết toán thuế TNCN là gì? Ai là người được ủy quyền? Hãy cùng Glints trả lời những thắc mắc này nhé!

Khái niệm ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Ủy quyền quyết toán thuế TNCN là gì? Ủy quyền quyết toán thuế TNCN là việc người nộp thuế (cá nhân) cho phép một cá nhân hoặc tổ chức khác thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay mặt cho mình.

Ai là người được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp?

Căn cứ tại điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định cụ thể về 02 đối tượng được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp, cụ thể như sau:

• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm. Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới theo quy định tại điểm d.1 khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm; Đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Thời điểm ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Căn cứ theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, Mục 5 Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, Tiểu mục 1 Mục 4 Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 thì thời điểm ủy quyền quyết toán thuế TNCN cần thực hiện là trước thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.

Vật nên, thời hạn tiến hành khai quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 (31/3) kể từ khi kết thúc năm dương lịch. Do đó, nếu bạn muốn ủy quyền cần làm giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN trước ngày 31/3 hàng năm.

Các bước ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Vậy trong quá trình ủy quyền quyết toán thuế TNCN bạn cần thực hiện những bước nào? Dưới đây là những chia sẻ của Glints về vấn đề này, cụ thể:

• Bước 1: Việc kiểm tra thông tin thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế nên được thực hiện cùng với kế toán doanh nghiệp để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
• Bước 2: Người lao động cần điền đầy đủ và chính xác các thông tin trong mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN 08/UQ-QTT-TNCN, bao gồm:
• Bước 3: Người lao động cần nộp bản gốc mẫu giấy ủy quyền cho tổ chức, cá nhân được ủy quyền. Sau khi hoàn thành quyết toán thuế TNCN, tổ chức, cá nhân được ủy quyền sẽ trao trả bản sao có đóng dấu xác nhận cho người lao động.

Một số thắc mắc về việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Để giúp bạn hiểu rõ hơn về ủy quyền quyết toán thuế TNCN, Glints xin chia sẻ đến bạn một số câu hỏi thường gặp về vấn đề này, hãy dành thời gian để tìm hiểu nhé.

Ủy quyền quyết toán thuế TNCN có bắt buộc không?

Việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN không phải là nghĩa vụ mà là quyền của người lao động. Các cá nhân có thể tự mình thực hiện quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế hoặc thông qua các phương tiện trực tuyến như trang web Thuế điện tử của Tổng cục Thuế.

Tự quyết toán thuế TNCN mang lại cho cá nhân sự linh động và tiện lợi trong việc quản lý tài chính cá nhân. Thông qua việc tự mình thực hiện quyết toán, họ có thể kiểm soát và điều chỉnh thông tin thu nhập cá nhân cũng như các khoản giảm trừ theo quy định của pháp luật một cách chính xác và đầy đủ.

Tuy nhiên, trong một số trường hợp, như khi cá nhân không có đủ kiến thức về luật thuế hoặc có tài chính cá nhân phức tạp, việc sử dụng dịch vụ của một đại lý hoặc công ty kế toán để ủy quyền quyết toán cũng là một lựa chọn hợp lý.

Đọc thêm: Thuế Lũy Tiến Là Gì? Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Lũy Tiến

Có thu nhập ở 2 nơi có được ủy quyền quyết toán thuế?

Căn cứ theo công văn 289/CTHN-TTHT năm 2023, điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN như sau:

• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
• Cá nhân đang làm việc tại đơn vị trả thu nhập vào thời điểm quyết toán thuế.

Theo quy định hiện hành, cá nhân chỉ được uỷ quyền quyết toán thuế TNCN khi có một nguồn thu nhập duy nhất hoặc thu nhập từ nhiều nguồn nhưng đã được tính toán và khấu trừ thuế đúng quy định. Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ hai nơi khác nhau và không đáp ứng được điều kiện trên, họ không được phép uỷ quyền quyết toán thuế TNCN cho một bên thứ ba.

Tuy nhiên, nếu cá nhân có thu nhập từ hai nơi khác nhau, nhưng một trong số đó là thu nhập từ hoạt động vãng lai với mức thu nhập không vượt quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%, thì vẫn có thể được uỷ quyền quyết toán thuế TNCN. Điều này phản ánh sự linh hoạt trong quy định để đảm bảo công bằng và tiện lợi cho người nộp thuế.

Tuy nhiên, để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, việc nộp thuế và quyết toán thuế TNCN cần phải tuân thủ theo hướng dẫn cụ thể từ cơ quan thuế và quy định pháp luật hiện hành.

Nghỉ việc rồi có được ủy quyền quyết toán thuế ở công ty cũ không?

Việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN thường chỉ áp dụng khi cá nhân đang làm việc tại tổ chức nào đó. Khi cá nhân đã nghỉ việc tại một công ty cũ, họ không còn quyền uỷ quyền cho công ty đó để thực hiện quyết toán thuế TNCN thay mặt mình.

Trong trường hợp này, cá nhân sẽ phải tự thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định của pháp luật và cơ quan thuế. Họ có thể tự mình nộp thuế tại cơ quan thuế hoặc thực hiện quyết toán trực tuyến thông qua các kênh điện tử được cung cấp bởi Tổng cục Thuế.

Đọc thêm: Hướng Dẫn Cách Đăng Ký Mã Số Thuế (MST) Cá Nhân Mới Nhất

Những khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công nào là thu nhập chịu thuế TNCN?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012) có quy định cụ thể về khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công phải chịu thuế TNCN như sau:

• Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh;
• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;
• Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;
• Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

Lời kết

Việc uỷ quyền quyết toán thuế TNCN đóng vai trò quan trọng trong việc giảm bớt gánh nặng thuế và tối ưu hóa quản lý tài chính cá nhân. Tuy nhiên, điều này chỉ là khả thi khi được thực hiện đúng cách và theo đúng quy định của pháp luật. Việc hiểu biết và tuân thủ đúng quy trình và quy định về uỷ quyền quyết toán thuế TNCN không chỉ là trách nhiệm của người nộp thuế mà còn là chìa khóa để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc quản lý thuế và tài chính cá nhân.

Hy vọng với những chia sẻ trên của Glints sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về uỷ quyền quyết toán thuế TNCN là gì, từ đó đưa ra quyết định chính xác trong việc lựa chọn đơn vị ủy quyền.