Quyết Toán Thuế Là Gì? Các Đối Tượng Cần Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân?​

Ngày đăng: 09/04/2024 | No Comments

Ngày cập nhật: 28/05/2024

Quyết toán thuế là hoạt động quan trọng mà mọi doanh nghiệp và cá nhân phải thực hiện hàng năm để tính toán và nộp số thuế còn thiếu hoặc được hoàn lại với cơ quan thuế. Đây không chỉ là một nhiệm vụ pháp lý mà còn là một phần không thể thiếu trong quản lý tài chính của mỗi cá nhân và tổ chức. Vậy quyết toán thuế là gì? Những đối tượng nào cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?

Quyết toán thuế là gì?

Quyết toán thuế là gì? Để hiểu quyết toán thuế là gì trước tiên bạn cần nắm rõ khai toán thuế là gì? Khai toán thuế được quy định cụ thể tại khoản 10 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019.

Cụ thể: “Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.”

Như vậy, từ khái niệm khai toán thuế có thể hiểu quyết toán thuế là việc thực hiện tính toán số thuế và thực hiện khai báo số tiền thuế mà một cá nhân hoặc doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế dựa trên mức thu nhập, kinh doanh hoặc tài sản của mình trong một kỳ nhất định.

Đọc thêm: Hướng Dẫn Cách Đăng Ký Mã Số Thuế (MST) Cá Nhân Mới Nhất

Đối tượng nào cần thực hiện quyết toán thuế TNCN?

Căn cứ theo điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định cụ thể về những đối tượng phải quyết toán thuế TNCN bao gồm: Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.

• Đối tượng cần quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: Các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế phải thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Đối tượng thực hiện quyết toán thuế giá trị gia tăng: Theo Điều 3 Luật Thuế Giá trị gia tăng có quy định tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng và là đối tượng phải quyết toán thuế.

Quyết toán thuế có những loại nào?

Có rất nhiều loại quyết toán thuế bao gồm: Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá doanh nghiệp, thuế TNCN, v.v, trong bài viết này Glints sẽ chia sẻ đến bạn 2 loại thuế chinh được quyết toán nhiều nhất, bao gồm:

Đối với thuế thu nhập cá nhân

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì? Quyết toán thuế TNCN là quy trình xác định và tính toán số tiền mà một cá nhân phải đóng hoặc được hoàn trả dựa trên thu nhập thu được trong một năm tài chính. Quy trình này có thể được thực hiện bởi cá nhân đó hoặc bởi tổ chức, doanh nghiệp mà cá nhân đó làm việc.

Mỗi cá nhân có thể phát sinh thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, nhưng khi thu nhập đó chịu thuế, cá nhân đó sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân tới cơ quan thuế.

Đọc thêm: Các Khoản Giảm Trừ Thuế TNCN Cho Người Lao Động Năm 2022

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp được coi là nghiệp vụ kế toán quan trọng của mỗi doanh nghiệp, trong đó nhân viên kế toán sẽ tiến hành tính toán và kê khai doanh thu, thu nhập từ các hoạt động sản xuất, bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật để nộp thuế đến cơ quan thuế.

Hướng dẫn các bước quyết toán thuế TNCN online

Sau đây là hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân online, bạn nên tham khảo để thực hiện quá trình quyết toán thuế cho mình, cụ thể:

• Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế
• Bước 2: Đăng nhập bằng thông tin mã số thuế, nhập mã kiểm tra để đăng nhập.
• Bước 3: Trên menu của hệ thống chọn mục Quyết toán thuế → Chọn Kê khai thuế trực tuyến.
• Bước 4: Điền đầy đủ các nội dung kê khai trực tuyến.
• Bước 5: Chọn “Tiếp tục” để Khai tờ khai quyết toán thuế
• Bước 6: Chọn “Kết xuất XML” → Chọn Nộp tờ khai và nhập Mã kiểm tra → Chọn Tiếp tục”
• Bước 7: In tờ khai
• Bước 8: Nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN và tờ quyết toán thuế TNCN tại bộ phận 1 cửa.

Cá nhân, tổ chức chậm nộp tờ khai thuế TNCN, quyết toán thuế TNCN sẽ bị phạt bao nhiêu tiền?

Mức phạt tiền đối với các trường hợp cá nhân, tổ chức chậm nộp tờ khai thuế TNCN, quyết toán thuế TNCN được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể:

• Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
• Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 đến 60 ngày.
• Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
  • Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
  • Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
  • Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
  • Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019.
• Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền tại khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Đồng thời, sẽ có một số biện pháp khắc phục hậu quả, bao gồm:

• Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;
• Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Lời kết

Trên đây là toàn bộ những thông tin liên quan đến quyết toán thuế là gì. Hy vọng với những chia sẻ của Glints trong bài viết trên sẽ giúp ích cho bạn trong quá trình tìm hiểu, từ đó biết được các thực hiện các bước quyết toán thuế TNCN cho bản thân và quyết toán thuế cho doanh nghiệp.